美國稅務法院於2023年3月針對Estate of Hoenshied v. Commissioner涉及閉鎖性企業的慈善股份捐贈訴訟案所作決定之理由書中，強調有經過評價分析專業組織認證之評價分析師所扮演的重要角色，即肯認不僅稅務案件但凡涉及企業評價的訴訟案，皆應有認證的評價分析師參與其中。
本案中，納稅人在家族企業出售前不久將其股份捐贈予一慈善組織，但由於捐贈行為發生在銷售幾乎確定的情況下，因此納稅人允在出售股票時實現資本利得，且因贈與股份時並未踐行有認證的評價程序，故納稅人無權享有慈善捐款上扣減稅額。
美國法院於本案驗證評價分析師具市場競爭力的三項重要因素：第一即認證，稅務與民事法院均須處理企業評價的訴訟案，經過專業評價分析師組織（例如 NACVA）所認證的評價分析師可排除法院的初步疑慮；第二為教育，評價分析師能證明其在企業評價領域上持續接受在職教育，足以向法院與對造律師展現專業上的領先地位及該等行業最新趨勢；第三為法遵，評價分析師的盡職報告涵蓋所有必要定義、解釋與結論，未被納入項目亦說明理由。
隨著 Hoenshied 案在法界愈來愈廣為人所知，試想沒有認證背書且沒有機會繼續在評價領域接受教育的執業中評價分析師，料將愈來愈感受到稱職質疑的壓力。
(部分摘錄 GPT-4 答詢內容)
本案中，納稅人在家族企業出售前不久將其股份捐贈予一慈善組織，但由於捐贈行為發生在銷售幾乎確定的情況下，因此納稅人允在出售股票時實現資本利得，且因贈與股份時並未踐行有認證的評價程序，故納稅人無權享有慈善捐款上扣減稅額。
美國法院於本案驗證評價分析師具市場競爭力的三項重要因素：第一即認證，稅務與民事法院均須處理企業評價的訴訟案，經過專業評價分析師組織（例如 NACVA）所認證的評價分析師可排除法院的初步疑慮；第二為教育，評價分析師能證明其在企業評價領域上持續接受在職教育，足以向法院與對造律師展現專業上的領先地位及該等行業最新趨勢；第三為法遵，評價分析師的盡職報告涵蓋所有必要定義、解釋與結論，未被納入項目亦說明理由。
隨著 Hoenshied 案在法界愈來愈廣為人所知，試想沒有認證背書且沒有機會繼續在評價領域接受教育的執業中評價分析師，料將愈來愈感受到稱職質疑的壓力。
(部分摘錄 GPT-4 答詢內容)